Actualizado: Marzo 2026

Retenciones de Ganancias e IIBB: guía para tiendas online

Si vendés por Mercado Libre, Shopify con Mercado Pago, o cualquier plataforma que procese cobros en Argentina, te están reteniendo impuestos. La pregunta es: ¿sabés cuánto, por qué y qué podés hacer al respecto?

Las retenciones son pagos anticipados de impuestos que te descuentan antes de que veas la plata. No son un costo adicional — son un adelanto que después descontás de tu obligación fiscal. Pero si no las controlás, pueden generar saldos a favor que tardás meses en recuperar.

¿Qué son las retenciones?

Una retención es cuando un tercero (tu gateway de pago, un cliente, un marketplace) te descuenta un porcentaje del pago y lo deposita directamente al fisco en tu nombre.

Hay dos tipos principales que afectan al e-commerce argentino:

Retención de Ganancias

• Quién la hace: Agentes de retención designados (Mercado Pago, bancos, grandes empresas)
• Base legal: RG 830 y modificatorias de ARCA
• Alícuota general: 2% a 6% según actividad y situación
• Mínimo no sujeto a retención: Varía por tipo de operación

Retención de Ingresos Brutos (IIBB)

• Quién la hace: Agentes de retención/percepción por provincia
• Base legal: Cada provincia tiene su propio régimen
• Alícuota: Varía por provincia y actividad (1% a 5% típicamente)
• Complejidad: Si vendés a todo el país, podés tener retenciones de múltiples provincias

¿Quién te retiene en e-commerce?

Mercado Pago / Mercado Libre

Mercado Pago es agente de retención de Ganancias y de IIBB (en la mayoría de las provincias). Cuando un cliente te paga, Mercado Pago:

1. Cobra el total al cliente
2. Retiene el % de Ganancias
3. Retiene el % de IIBB según la provincia del vendedor
4. Te deposita el neto

Ejemplo: vendés un producto a $100.000.

| Concepto | Monto | |---|---| | Venta bruta | $100.000 | | Comisión Mercado Libre (13%) | -$13.000 | | Retención Ganancias (2%) | -$2.000 | | Retención IIBB Buenos Aires (2.5%) | -$2.500 | | IVA sobre comisión | -$2.730 | | Neto en tu cuenta | $79.770 |

De $100.000, te llegan $79.770. Las retenciones ($4.500) las recuperás cuando liquidás los impuestos.

Otros gateways

• Stripe Argentina: Generalmente no actúa como agente de retención
• Ualá Bis / Naranja X: Algunos operan como agentes de retención de IIBB
• Bancos: Si cobrás por transferencia directa, el banco puede actuar como agente de retención

IIBB: el impuesto que más complica al e-commerce

Ingresos Brutos es el impuesto más problemático para tiendas online porque:

1. Es provincial: Cada provincia tiene sus propias reglas, alícuotas y régimenes
2. Convenio Multilateral: Si vendés a clientes en más de una provincia, te inscribís en Convenio Multilateral y distribuís el impuesto entre provincias según un coeficiente
3. Regímenes de retención/percepción: Varían por provincia

Alícuotas típicas de IIBB para e-commerce

| Provincia | Alícuota general | Alícuota e-commerce | |---|---|---| | CABA | 3% | 3% | | Buenos Aires | 3.5% | 3.5% - 4.5% | | Córdoba | 3% - 4% | Variable | | Santa Fe | 3.5% | 3.5% | | Mendoza | 3% | 3% |

Convenio Multilateral

Si vendés desde Buenos Aires a clientes en todo el país, operás bajo Convenio Multilateral. Esto significa que:

• Te inscribís una vez en el padrón del Convenio
• Presentás una declaración jurada anual (CM05) con los coeficientes de distribución
• Cada mes distribuís tu base imponible entre las provincias según el coeficiente
• Pagás IIBB en cada provincia proporcionalmente

El coeficiente se calcula con una fórmula basada en ingresos y gastos por provincia del año anterior.

Cómo controlar tus retenciones

1. Descargá los certificados

Mercado Pago y otros agentes emiten certificados de retención digitales. Descargalos mensualmente — los necesitás para:

• Computar las retenciones como pago a cuenta de Ganancias
• Computar las retenciones como pago a cuenta de IIBB
• Justificar saldos a favor ante ARCA

2. Registrá cada retención

Llevá un registro detallado de:

• Fecha de la retención
• Agente de retención (quién te retuvo)
• Concepto (Ganancias o IIBB)
• Monto retenido
• Número de certificado

3. Computá las retenciones en tus DDJJ

Las retenciones se descuentan del impuesto que calculás en tu declaración jurada:

Impuesto determinado - Retenciones sufridas = Saldo a pagar (o a favor)

Si las retenciones superan al impuesto determinado, tenés saldo a favor. Ese saldo se traslada al mes siguiente.

4. Controlá los saldos a favor

Si acumulás saldo a favor de forma recurrente, puede significar que:

• Te están reteniendo más de lo que corresponde (pedí exclusión o reducción)
• Tu alícuota de retención es demasiado alta para tu nivel de facturación
• Necesitás tramitar un certificado de no retención

Certificados de exclusión y reducción

Si las retenciones generan saldos a favor sistemáticos, podés tramitar:

• Certificado de exclusión de retención de Ganancias: RG 830, se tramita por el portal de ARCA
• Certificado de no retención de IIBB: Se tramita en la Dirección de Rentas de tu provincia
• Reducción de alícuota: Algunas provincias permiten solicitar una alícuota menor si demostrás que la actual genera saldo a favor crónico

Cómo impactan las retenciones en tu flujo de caja

Las retenciones no son un costo — son un adelanto. Pero impactan tu flujo de caja:

• Si te retienen $500.000/mes y tu impuesto determinado es $300.000, tenés $200.000 inmovilizados
• Ese saldo a favor lo recuperás recién cuando el impuesto determinado supere a las retenciones
• En un negocio en crecimiento, las retenciones crecen más rápido que el impuesto → el saldo a favor se acumula

Con Condor 77, los pagos a proveedores generan automáticamente los asientos de retención con los montos y certificados correspondientes, para que no tengas que registrarlos a mano.

Preguntas Frecuentes